亚洲365bet第一稽查局

税务处理决定书

武国税一稽处〔2018〕79号

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武汉鑫聚昌发物资有限公司：（纳税人识别号：42010209500429X）

　　我局（所）对你（单位）2015年1月1日至2015年12月10日涉税情况进行了检查，违法事实及处理决定如下：

　　一、违法事实

　　经检查发现你企业2015年9月至10月取得云南盈天兄弟商贸有限公司开具的64份增值税专用发票（发票代码5300153130，发票号码00595125-00595162，00661776-00661780，00661784-00661791，006617793-00661805，金额6394832.09元，税额1087121.51元，价税合计7481953.60元）并申报抵扣，上述发票已被云南省昆明市官渡区国家税务局稽查局确定为虚开。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第九条：“纳税人购进货物或者应税劳务，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。”及《国家税务总局关于纳税人虚开增值税专用发票征补税款问题的公告》（国家税务总局公告2012年第33号）：“纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额。”的规定，你企业进项税额不得抵扣。

　　二、处理决定

　　1、限期追缴你企业2015年9月增值税款101911.95元，2015年10月增值税款322730.31元，2015年11月增值税款662479.25元，合计追缴2015年增值税款1087121.51元。你企业在2016年3月至5月申报期间将此笔税款作进项税额转出，其中3月转出468014.78元，4月转出619091.34元，5月转出15.34元，还应补缴0.05元，根据《关于1元以下应纳税额和滞纳金处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第25号）：“主管税务机关开具的缴税凭证上的应纳税额和滞纳金为1元以下的，应纳税额和滞纳金为零”的规定，你企业应补税款为零。

　　2、根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条：“纳税人未按照规定期限缴纳税款的、扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。”和《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第七十五条：“税收征管法第三十二条规定的加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止”的规定，按规定加收相应时段滞纳金。

　　限你（单位）自收到本决定书之日起15日内到武汉市江岸区国家税务局将上述税款及滞纳金缴纳入库，并按照规定进行相关账务调整。逾期未缴清的，将依照《中华人民共和国税收征收管理法》第四十条规定强制执行。

　　你（单位）若同我局（所）在纳税上有争议，必须先依照本决定的期限缴纳税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可自上述款项缴清或者提供相应担保被税务机关确认之日起六十日内依法向湖北省亚洲365bet申请行政复议。

二Ｏ一八年七月二日

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